Как ИП без работников может уменьшать налог по УСН (доходы)?
Добрый день!
ИП без работников, УСН "Доходы"
Помогите, пожалуйста, разобраться (ранее не сталкивалась с такой ситуацией):
По оплатам за 2021 г.
1 кв. 2021 г. получен доход в размере 435 000 руб., оплачен авансовый платеж = 26 100 руб.
1 полугодие 2021 г. получен доход в размере 685 000 руб., оплачен взносы ИП за себя 32448 руб., налог к уменьшению = 17 448 руб.
9 мес. 2021 г. получен доход в размере 1 105 000 руб., оплачен взносы ИП за себя 32448 руб., налог к уплате (по данным 1С, скрин во вложении) = 7 752 руб.
год 2021 получен доход в размере 1 375 000 руб., оплачен взносы ИП за себя 32448 руб., налог к доплате (по данным 1С, скрин во вложении) = 16 200 руб.
Но в декларации по УСН сумма к уменьшению не учитывается и сумма к уплате за 3 квартал получается 25 200 руб.
Соответственно, после сдачи декларации налоговая начислила пени на разницу (25 200 - 7752) руб.
Я сломала голову и не могу понять почему в декларации не учитывается сумма к уменьшению, а в 1С наоборот. Где правда)
ИП без работников, УСН "Доходы"
Помогите, пожалуйста, разобраться (ранее не сталкивалась с такой ситуацией):
По оплатам за 2021 г.
1 кв. 2021 г. получен доход в размере 435 000 руб., оплачен авансовый платеж = 26 100 руб.
1 полугодие 2021 г. получен доход в размере 685 000 руб., оплачен взносы ИП за себя 32448 руб., налог к уменьшению = 17 448 руб.
9 мес. 2021 г. получен доход в размере 1 105 000 руб., оплачен взносы ИП за себя 32448 руб., налог к уплате (по данным 1С, скрин во вложении) = 7 752 руб.
год 2021 получен доход в размере 1 375 000 руб., оплачен взносы ИП за себя 32448 руб., налог к доплате (по данным 1С, скрин во вложении) = 16 200 руб.
Но в декларации по УСН сумма к уменьшению не учитывается и сумма к уплате за 3 квартал получается 25 200 руб.
Соответственно, после сдачи декларации налоговая начислила пени на разницу (25 200 - 7752) руб.
Я сломала голову и не могу понять почему в декларации не учитывается сумма к уменьшению, а в 1С наоборот. Где правда)
Comments
-
Ekaterina_buh, добрый день
при исчислении авансового платежа вы не учитываете положения ст. 346.21 что налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов. (вы декларацию вручную заполняли?)
т.е. за 1 полугодие 2021 г. получен доход в размере 685 000 руб., оплачен взносы ИП за себя 32448 руб.,
считаем 685 000*6%=41 100
сравниваем сумму уплаченных взносов 32448 и сумму 20 550 (41 100*50%),
сумма взносов больше, значит сумма налога за полугодие 20 550
учитываем авансовый платеж за 1 кв. и сумма к уменьшению за полугодие составляет 5 550
9 мес. 2021 г. получен доход в размере 1 105 000 руб., оплачен взносы ИП за себя 32448 руб.,
считаем 1 105 000*6%=66 300
сравниваем сумму уплаченных взносов 32448 и сумму 33 150 (66 300*50%),
сумма взносов меньше, значит сумма налога за полугодие 66 300- 32448= 33 852
учитываем авансовые платежи и сумма к уменьшению за полугодие составляет 7752 = 33852-26100 итого налог к уплате (по данным 1С, скрин во вложении) = 7 752 руб -
МаришКуст, спасибо за ответ!Цитата: при исчислении авансового платежа вы не учитываете положения ст. 346.21 что налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов. (вы декларацию вручную заполняли?)Декларацию формировала в 1С.
По уменьшению не более, чем на 50%, насколько я знаю, ИП без работников вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. В статье 346.21 это абзац 6 п.п. 3 п. 3.1. -
Ekaterina_buh, добрый день
извините, что без работников упустила
тогда еще раз сумма налога за 9 мес. 2021г. составляет 66 300- 32448= 33 852
фактически уплачены авансовые платежи 26 100, соответственно за 9 мес. 2021 надо было по сроку уплатить 7752 = 33852-26100 -
МаришКуст, добрый день!
А почему тогда в декларацию встаёт 25 200 руб. и все контрольные соотношения корректны? -
Ekaterina_buh,Цитата: почему тогда в декларацию встаёт 25 200 руб. и все контрольные соотношения корректны?в декларации суммы авансов и налогов считаются по формуле (в декларации формулы к строчкам прописаны), в 1С вы используете анализ, где уже считается по факту сколько надо заплатить с учетам фактической оплаты
и в декларации, и в 1с данные правильные,
налоговая вам пени начислила, наверно с суммы 7752, т.к. уплата была 27.10.2021 а не 25.10.2021 -
Добрый день.Цитата: А почему тогда в декларацию встаёт 25 200 руб. и все контрольные соотношения корректны?Декларация заполнена правильно.
В декларации указывается не фактический налог к уплате, а исчисленный налог (авансовый платёж).
Исчисление авансового платежа "к уплате" за 9 месяцев:
1105000*6% = 66300
66300 - 32448 (взносы) = 33852
Ранее (по итогам полугодия) у вас получился авансовый платёж: 26100-17448 = 8652
Значит, за 9 месяцев нужно "доплатить" 33852-8652 = 25200
Итого за год: 26100-17448+25200+16200 = 50052
Фактически нужно было платить:
до 26 апреля за 1 квартал: 26100
полугодие: 0
до 25 октября за 9 месяцев: 7752 (33852-26100)
до 4 мая за год: 16200
Итого за год: 26100+7752+16200 = 50052
Так что правда - и в декларации, и в 1С.Цитата: после сдачи декларации налоговая начислила пени на разницу (25 200 - 7752) руб.Чтобы понять, почему начислены пени, нужно знать даты и суммы фактической уплаты. -
Sveto4Divny, добрый день!
Спасибо за подробное объяснение. Проверила уплату налога, было пару дней просрочки, по ним пени уплатили самостоятельно. Начисленные пени в разы больше, сделали уточняющий запрос в налоговую.
